財稅人員注意！工程合同要這樣簽 | 理道原
這里曾老師講過：
材料占比低于70%的，選擇包工包料；材料占比高于70%的，選擇甲供材料。所以簽合同前先測算下材料占比，再選擇合適的建設方式，稅務成本最低。（推薦聽下曾建斌老師課程：企業買地建房的稅務籌劃）
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二、
金額怎么簽？
工程合同一般是總價包干合同，注意一定要注明不含稅價和稅額，二者缺一不可，否則印花稅要按含稅金額繳納。以1億元的工程合同為例，注明不含稅價和稅額，印花稅就節省了2477元。
三、
結算條款怎么簽？
工程合同一般需要預付一定金額，后續根據工程進度結算款項，最后會扣下一定比例的質保金。
進度如何確定，應有一定的標準。
曾經有建筑企業拿到預付款后進度緩慢，難以控制，合同中最好約定時間節點、承諾完工時間、違約賠償條款。結算請款的時候要提供進度證明資料（比如照片）。同時企業也要派專人跟進、實地考查。
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實際結算時可能會遇到建筑企業要求支付到指定賬戶，比如建筑企業的另一個賬戶（非農民工工資專用賬戶）。因為賬戶都是建筑企業的，稅務上不存在三流不一致的問題，財務一旦支付了，等于埋下了地雷。
《保障農民工工資支付條例》規定：
工程款中的人工費用要及時足額撥付至農民工工資專用賬戶。
未按照合同約定及時撥付工程款導致農民工工資拖欠的，要以未結清的工程款為限先行墊付被拖欠的農民工工資，還有被罰款的風險。
四、
發票條款怎么簽？
對于發票條款，約定得越細越好，避免取得不合規的發票。
◆開票時點：一般會約定先票后款；
◆約定開增值稅專用發票還是增值稅普通發票；
◆開多少稅率的發票；
◆開什么稅目的發票：如果是建筑服務發票，備注欄要注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱；
◆開票方名稱：在建筑分包情況下，開票方可能與合同簽訂主體不一致，需要簽署補充協議，避免三流不一致的風險；
◆罰款、賠償款是否開票：發包方收取的罰款、賠償款無需開票，供應商收取罰款、賠償款等屬于價外費用，應開具發票；
◆供應商發票違約賠償條款：由于供應商的原因，發票被認定為失控發票，款也付了。增值稅進項不能抵扣，要做進項轉出。如果供應商已經工商注銷、稅務異常等原因不能重新開具合規發票的，企業所得稅可以憑合同、服務證明、銀行回單等證明資料稅前扣除。其他情況未取得發票不能稅前扣除，產生的稅費損失應該由供應商承擔，建議提前在合同約定；
◆質保金開票時點：在建工程轉固要在12個月內取得發票，否則按暫估金額計提的折舊不能稅前扣除，要納稅調增。而質保期時間較長，到期再開票涉及納稅調整比較麻煩，建議約定工程完工后，與最后一筆款一起開票。
五、
水電費條款怎么簽？
水電費由施工方承擔，由企業墊付，取得企業抬頭的發票，要怎么結算？有三種處理方法：企業開具發票、企業開具分割單、按銷售折扣處理，建議提前在合同約定。
事前約定總好過事后扯皮，財務人員在簽訂合同時就要介入。工程項目需要注意的事項還有很多，理道從簽訂合同到完工運營全程輔導，為您保駕護航，歡迎掃碼添加廖娟老師進行咨詢↓↓↓
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